Управление запасами

Тест «логистика» [Только правильные ответы, но «5» не обещаю] Логистика – это

1. /logistika-test.doc Тест «логистика» Логистика – это

www.feu0608.narod.ru
ТЕСТ «ЛОГИСТИКА»

1. Логистика – это:
Движение товаров от поставщиков сырья к покупателю;
(Наука о планировании, организации, управлении, контроле и оптимизации движения материальных, информационных и финансовых потоков в пространстве и во времени от их первичного источника до конечного потребителя).
2. Объект исследования в логистике:
-материальный поток;
-информационный поток.
3. Какой из факторов оказывает наибольшее влияние на развитие логистики?
— компьютеризация в производстве и управлении.
(Технический прогресс в области связи и информатики).
4. Что является задачей микрологистики?
— решение локальных вопросов организации производства внутри предприятия.
5. Какая из перечисленных систем является макрологической?
— Крупная система управления материальными потоками, охватывающая ряд предприятий различных регионов или разных стран.
6. Материальные потоки можно оценивать с помощью следующих единиц измерения:
— тонн/год;
— тонн/день;
— контейнер/сутки (Соотношение объема и времени).
7. Предмет исследования в логистике:
— оптимизация процесса управления материальными потоками
(планирование, организация, учет, контроль)
8. Признаком классификации, на основе которого материальные потоки подразделяются на внешние, внутренние, входные и выходные является:
— по отношению к логистической системе.
9. Какой из вариантов целесообразно выбрать для организации процесса товародвижения?

№ варианта Издержки по отдельным функциям
закупки транспортирование складирование продажа
1 100 5 8 5
2 96 6 11 4
3 90 6 15 2
4 101 6 8 4
5 101 10 5 6

Правильный ответ «3», но когда сдавали мы, в компе был, видимо, забит другой вариант. Будьте осторожны!
10. Цель логистики можно выразить шестью правилами. Первые пять правил логистики формулируются так:
1. товар — нужный товар;
2. место — в нужном месте;
3. время — в нужное время;
4. кол-во — в необходимом кол-ве;
5. качество — необходимого качества.
Шестое правило логистики формулируется:
— затраты — с минимальными затратами.
11. Организация закупок, транспортировки, складирования и оптовых продаж как единого логистического процесса является проявлением принципа … логистики
— системности
12. Формирование развитой инфраструктуры, т.е. всех видов обеспечения для осуществления движения материальных потоков в конкретных условиях, является проявлением принципа … логистики
— конкретности (комплексности)
13. Служба логистики мебельной фабрики, используя методы математического моделирования, разработала схемы загрузки готовых изделий в автомобильный транспорт, позволяющие максимально использовать грузовместимость машин. Данная ситуация является проявлением принципа … логистики
— научность
14. Расположите в правильной последовательности этапы разработки логистической стратегии:
— оценка
— анализ возможностей
— установка приоритетов
— разработка структуры плана

15. Предприятие создает запасы с целью сокращения…
-потерь от закупки мелких партий по более высокой цене
16. К категории “производственный запас” следует отнести товары:
-находящиеся на складах предприятия и предназначенные для производственного потребления
17. К категории “товарный запас” следует отнести запасы:
— готовой продукции на складах предприятия-изготовителя
— запасы на пути следования товара от поставщика к потребителю
18. Расположите виды транспорта в порядке убывания надежности соблюдения графика поставок-
1.автомобиль
2.ж/д
3.водный
4.воздушный
19. Какова последовательность этапов выбора перевозчика:
1.Определение критериев выбора перевозчика
2.Ранжирование критериев
3.Оценка возможных перевозчиков в разрезе намеченных критериев.
4.Вычисление рейтинга перевозчика по каждому критерию
5.Оценка суммарного рейтинга
6.Принятие решения по выбору перевозчика
20. При каком виде маршрута при транспортировке грузов коэффициент использования пробега не превышает 0,5?
— по маятниковому маршруту (туда и обратно)-Кип=0,5-когда пустой, а так Кип=1- маятниковые перевозки (кольцевой)
21. Формула расчета динамического коэффициента использования грузоподъемности автомобильного транспорта имеет вид:
Кдиг=фактически выполненная транспортная работа(т*км)/(max-но)возможная транспортная работа(т*км)
22. Формула расчета статистического коэффициента использования грузоподъемности
автомобильного транспорта имеет вид:
Ксиг=масса фактически перевезенного груза (т)/max-но возможная масса, которая м.б. перевезена
23. На рисунке представлена зависимость себестоимости перевозок автомобильным транспортом от …
С/сть перевозок, руб./тонна-км
| /
| /
|/____ Фактор
— времени простоя под погрузкой и разгрузкой.
24. Последовательность этапов формирования системы логистического сервиса на предприятии:
1.Сегментация рынка потребительских услуг
2.Определение перечня наиболее значимых для покупателей услуг в разрезе каждого сегмента
3.Ранжирование услуг
4.Определение стандартов для значимых услуг в разрезе отдельных сегментов рынка
5.Оценка оказываемых услуг, определение уровня сервиса
6.Установление обратной связи с покупателями
25. Зависимость объема продаж (ось OY) от уровня логистического сервиса (осьОХ) имеет вид…
26. Зависимость затрат на логистический сервис(ось ОY) от уровня сервиса (ось ОХ) имеет вид…
27. По признаку отношения к логистической системе информационные потоки подразделяют на:
-входные- выходные, внутренние- внешние
28. По методу образования информационные потоки подразделяют на…
— первичные и производные
29. По структуре информационные потоки подразделяют на…
-однородные и неоднородные (или бумажный, электронный и смешанный)
30. Цифры штрихового кода EAN-13 начиная с восьмой по двенадцатую, означают:
-код товара
31. Цифры штрихового кода EAN-13 начиная с четвертой по седьмую, означают:
-характеризует изготовителя товара (код предприятия)
32. Аббревиатура ЭДИФАКТ является условным сокращением развернутого названия …
— Обмен электронными данными стандартизированного формата в различных отраслях и сферах деятельности (в управлении, в торговле и на транспорте), как правило, в режиме реального времени (on-line).

33. Посредника при организации сбыта целесообразно привлечь в том случае, когда…
— потребителям в регионе требуются срочные поставки
— рынок географически разбросан
34. К логистическим посредникам относят…
— спец. предприятия и грузовые терминалы
35. В каналах распределения от чужого имени и за чужой счет ведутся операции:
— дилеры
— агенты
— дистрибьюторы
— комиссионеры
36. Требование к продавцу заключить договор перевозки товара в страну назначения, не принимая на себя риск утраты или повреждения груза, является общим для базисных условий поставки группы …
-“С”.
37. Требование к продавцу принять на себя расходы и риски, связанные с доставкой товара в страну назначения, является общим для базисных условий поставки группы …
— “D”.
38. Требование к продавцу передать товар перевозчику, указанному покупателем (без заключения продавцом договора перевозки и страхования груза), является общим для базисных условий поставки группы…
— “F”
39. Общим для категории “F” базисных условий поставки товаров является обязанность продавца…
— передать товар перевозчику, указанному покупателем, выполнить поставку
40. Общим для категории “С” базисных условий поставки товаров является обязанность продавца…
— заключить договор перевозки, не принимая на себя риск утраты или повреждения груза
41. Общим для категории “D” базисных условий поставки товаров является обязанность продавца…
— принять на себя расходы и риски, связанные с доставкой товара в сторону продавца
42. Обязанность таможенной очистки товара для экспорта на покупателя возлагает термин
— EXW (EXWorks) – «Франко-завод» — продавец считается выполнившим свои обязанности по поставке, когда он предоставил товар в распоряжение покупателя на своём п/п.
43. Максимальные обязанности на продавца возлагает термин…
— DDP – «поставка с оплатой пошлины». Продавец предоставит прошедший таможенную очистку товар без учёта разгрузки в названном покупателем пункте.
— все базисные условия поставки -12шт.
44. Термин … означает, что продавец выполнил свои обязательства по поставке, погрузив товар на борт указанного покупателем судна в порту отгрузки
— FOB «Франко-сбыт».
45. Зависимость изменения стоимости перевозки (ось OY) от объема перевозимого груза (ось ОХ) имеет вид…
46. Основными составляющими логистических издержек являются затраты…
— транспортно-заготовительные
— на формирование и хранение запасов
47. Зависимость логистических издержек (ось OY) от качества работы логистической системы (ось ОХ) имеет вид…
48. По признаку изменения в ходе процесса издержки в логистике подразделяют на…
— постоянные и переменные
49. По признаку отношения к процессу издержки в логистике подразделяют на…
— прямые и косвенные
50. По признаку восприимчивости к управленческому влиянию издержки в логистике подразделяют на…
— регулируемые и нерегулируемые (транспортно-заготовительные, складские, сбытовые)
51. По виду логистической функции издержки в логистике подразделяют на…
— транспортно-заготовительные, складские, сбытовые
52. К переменным затратам на перевозку относят…
— затраты на топливо, смазочные материалы, электроэнергию
— затраты на тех. обслуживание и тех. ремонт
— расходы на оплату труда административному аппарату
53. К постоянным затратам на перевозку относят…
— з/п рабочих
— амортизация
— страхование транспортного средства, страхование груза
— содержание производственно-технической базы и инфраструктуры транспорта.
54. К прямым функциям службы логистики на предприятии относят:
(7 вариантов, а 4 правильных)
— рыночные исследования?
— выбор тары
— определение оптимального размера поставки ( или поставляемого) товара
— организация складов и хранения
— управление запасами?
— реклама — не является
55. Служба логистики на предприятии взаимодействует:
-маркетинг
-производственные подразделения
-финансовая служба
-все ответы верны — правильный
(всего 4 ответа)
56. В таблице приведена информация о кол-ве товара ненадлежащего качества,обнаруженного в поставленных партиях.

Объем поставки, ед./месяц Кол-во товара ненадлежащего качества, ед./месяц
Январь Февраль Январь Февраль
2000 3000 10 12

Темп роста поставок товара ненадлежащего качества имеет значение:
— 80%
57. В таблице приведена информация об опозданиях в поставках товаров.

Кол-во поставок, ед./месяц Всего опозданий, дней
Январь Февраль Январь Февраль
40 20 100 60

Темп роста ненадежности поставок имеет значение:
— 120%
58. На складе предприятия оптовой торговли от условий договора с поставщиком зависит…
— доля товаров, проходящих через участок комплектования грузовой единицы(1)
— подлежащих механизированной выгрузке(3)?
— не подлежащая…(4)?
59. На складе предприятия оптовой торговли от условий договора с покупателем зависит…
— зоны хранения; участок комплектования; участок погрузки и отгрузочной экспедиции; доля товаров, проходящих через участок
60. Стандартный плоский поддон имеет размеры…
>Условия работы

Мы работаем с организациями и частными предпринимателями – юридическими лицами.

Управление запасами

Управление запасами — составная часть единой системы текущего управления оборотным капиталом, от эффективности этого процесса зависит возможность поддержания ликвидности и платежеспособности компании. Общим критерием оценки эффективности данной системы и одновременно целевой установкой признана минимизация размера затрат, связанных с формированием и использованием запасов. Ключевой задачей, которую решают финансовые менеджеры, признается сокращение сверхнормативных запасов материальных ценностей, теряющих свою стоимость и фактически представляющих собой копилку «замороженных» денежных средств. Сложившаяся ситуация стимулирует менеджеров компаний к поиску новых методов построения системы управления запасами на логистических принципах как одного из важнейших факторов повышения эффективности бизнеса в целом.

Под управлением запасами понимают контроль за движением запасов и принятие решений, нацеленных на экономию времени и средств за счет минимизации затрат по содержанию запасов, необходимых для обеспечения бесперебойного процесса операционной деятельности компании.

Какие экономические выгоды получает компания в результате эффективного менеджмента запасов?

Эффективное управление товарно-материальными запасами (ТМЗ) позволяет:

  • o уменьшить производственные потери из-за дефицита сырья и материалов;
  • o ускорить оборачиваемость этой категории оборотных активов;
  • o свести к минимуму излишки ТМЗ, которые увеличивают стоимость операций и замораживают дефицитные денежные средства;
  • o снизить риск старения и порчи товаров;
  • o снизить затраты на хранение ТМЗ.

Понятие «запасы» является достаточно емким. Этот термин применяется как к произведенным объектам, так и не произведенным (природным). Общепринято его применение в таких понятиях, как запасы полезных ископаемых, лесные запасы (древесина на корню), запасы водных ресурсов, запасы биоресурсов и др.

Экономическая трактовка понятия «запасы» более узкая: под ними понимается совокупность товарно-материальных ценностей (предметы труда, часть средств труда, конечная продукция), находящихся в стадии ожидания вступления в процесс производственного потребления, транспортировки или продажи. С точки зрения бухгалтера запасы — это часть оборотных активов, находящихся в материальной форме, которым может быть дана стоимостная оценка.

Основные этапы управления запасами

Процесс управления запасами включает несколько этапов:

  • 1. Анализ состава, структуры, динамики общей величины запасов по итогам предшествующих периодов.
  • 2. Оптимизация общей суммы запасов и размера основных групп запасов, включаемых в состав текущих активов.
  • 3. Построение эффективных систем контроля за движением запасов в компании.

Текущий анализ общей величины запасов проводится на базе финансовой и управленческой отчетности, а также данных складского учета.

Структура запасов анализируется в разрезе основных видов и групп с учетом влияния сезонных колебаний на общую величину запасов.

Тщательному анализу подвергаются объем и структура затрат по обслуживанию запасов с целью их минимизации. В данном случае речь идет о стоимости выполнения заказа (административные, транспортные, погрузочно-разгрузочные расходы) и затратах на хранение запасов (затраты по складированию, страхованию, связанные с убылью и устареванием, налог на имущество). Кроме того, компания может понести убытки, связанные с нехваткой запасов (перебои в производстве, потери в объеме реализации продукции).

Далее проводится анализ и дается оценка эффективности использования запасов. К основным показателям относятся рентабельность запасов и длительность оборота, рассчитываемая в днях. Основная цель анализа — поиск путей ускорения оборачиваемости запасов за счет управления себестоимостью реализованной продукции (работ, услуг) и стоимостью запасов как элемента текущих активов.

Критериями оценки качества проведенной работы станут сокращение операционного цикла и повышение степени ликвидности компании (подробнее см. «Анализ финансовой отчетности») .

Оптимизация величины запасов. В практике управления запасами используется достаточный арсенал методов планирования и оптимизации их величины.

Известно, что проблема планирования запасов может решаться двумя базовыми способами организации закупок: «от склада» (push) и «от продаж» (pull).

Система «от склада» основывается на расчете нормативных размеров запасов по каждому их виду исходя из характеристики скорости оборота по опыту прошлых лет. При значительных колебаниях спроса система нормативов регулярно пересматривается.

При использовании системы «от продаж» производственная программа формируется в зависимости от величины и структуры целевого объема продаж, что, в свою очередь, определяет бюджет закупок. В этом случае компания ориентирована на рыночный спрос и руководствуется динамикой таких показателей, как доля рынка, эластичность спроса по цене и др.

Основные методы оптимизации товарно-материальных запасов представлены в табл. 10.5.

Таблица 10.5. Методы оптимизации запасов

Виды запасов

Методы оптимизации

Запасы сырья и материалов

Нормирование запасов

Определение оптимального размера заказа (модель EOQ) Контроль запасов методом ABC

Незавершенное производство

Нормирование незавершенного производства Бюджетирование производства

Запасы готовой продукции

Нормирование запасов готовой продукции

Определение оптимальной партии заказа готовой продукции

(модель EPR)

Рассмотрим подробнее некоторые из методов, получившие признание не только за рубежом, но и в российской практике управления запасами.

Нормирование запасов. В настоящее время специалистами в области экономики и финансов разработаны унифицированные методы нормирования сбытовых запасов (сырья, материалов, моторного топлива, машиностроительной продукции) и оборотных средств, вложенных в соответствующие запасы. Предложенные методические подходы позволяют определить минимально необходимый и достаточный уровень запасов для предприятия, обеспечивающий устойчивый процесс реализации в сложившихся рыночных условиях снабжения, сбыта и организации производства. Норлы запасов, нормы и нормативы оборотных средств рекомендовано вычислять на единой методической основе, в один прием, с использованием одной и той же исходной информации, увязать их между собой и с уровнем надежности обеспечения запасом (т.е. с оценкой степени риска). При этом соответственно учитывается специфика определения самих норм запасов, норм и нормативов оборотных средств. Аналогичные унифицированные методические подходы заложены в нормирование производственных запасов и вложенных в них оборотных средств.

Нормой запаса называется расчетное минимальное количество предметов труда, которое должно находиться у производственных или торговых предприятий для обеспечения бесперебойного снабжения процессов изготовления продукции и реализации товаров.

Норма оборотных: средств — относительная величина, выражающая минимальный экономически обоснованный объем запасов материальных ценностей. Величина нормы зависит от условий снабжения и сбыта, особенностей производственного процесса, его продолжительности, совершенствования технологических процессов и норм расходования материалов и т.д. На основании экономически обоснованных норм устанавливается норматив оборотных средств, представляющий собой минимально необходимую сумму денежных средств, обеспечивающих формирование запасов в соответствии с рассчитанной нормой.

При известной норме запаса норматив оборотных средств определяется как произведение однодневного расхода (себестоимости однодневного выпуска) и нормы в днях (или других относительных единицах) по соответствующему виду нормируемых активов. Однодневный расход может быть исчислен как частное от деления суммы по соответствующей статье сметы затрат за отчетный период (месяц, квартал, год) на количество дней в данном отчетном периоде.

При вычислении норм запасов ресурсов используют три группы методов:

  • o эвристические (или опытно-статистические);
  • o технико-экономические;
  • o экономико-математические.

Эвристические методы предполагают использование опыта специалистов, которые изучают отчетность за предыдущий период, анализируют рынок и принимают решения о размере необходимых запасов. В качестве специалиста выступает работник предприятия, постоянно решающий задачу нормирования запасов. Используемый в этом случае метод называется опытно-статистическим. К этому же методу относится подход экспертных оценок с использованием нескольких специалистов.

Сущность метода технико-экономических расчетов заключается в расчленении совокупного запаса в зависимости от целевого назначения на отдельные группы, например номенклатурные позиции. Далее для выделенных групп отдельно рассчитывается страховой, текущий и сезонный запасы, каждый из которых в свою очередь может быть разделен на некоторые элементы. Этот метод позволяет достаточно точно определить необходимый размер запасов, однако трудоемкость его велика.

Спрос на товары или продукцию чаще всего представляет собой случайный процесс, который может быть описан методами математической статистики. Одним из наиболее простых экономико-математических методов определения размера запаса является метод экстраполяции.

Разработка норм запаса — наиболее сложная часть работы определения потребности предприятия в оборотных средствах, поэтому нормы могут сохраняться несколько лет, до изменения условий производства, снабжения и сбыта.

Определение наиболее экономичного (оптимального) размера заказа. Оптимизация основных групп запасов осуществляется с помощью моделирования. Это касается как производственных запасов, так и запасов готовой продукции.

Наиболее распространенной моделью прикладной теории логистики служит модель экономического обоснования размера заказа (Economic Ordering Quantity, EOQy. Расчет EOQ производится на основе суммарных общих затрат Q, которые можно представить в виде функции2:

Затраты на приобретение (Ск) определяются стоимостью единицы продукции; в свою очередь, стоимость может быть постоянной или переменной при учете оптовых скидок, которые зависят от объема заказа.

Затраты на оформление заказа (С3) представляют собой постоянные расходы, связанные с размещением заказа у поставщиков и его транспортировкой. Затраты на хранение запаса (Сх) отражают затраты на содержание и переработку запаса на складе; затраты включают как процент на инвестированный капитал, так и стоимость хранения, содержания и ухода.

Потери от дефицита запаса (Сд) включают, во-первых, потенциальные потери прибыли из-за отсутствия запаса, во-вторых, возможные потери из-за утраты доверия покупателей.

При формировании основной модели расчета ЕОС1 в качестве критерия оптимизации принимается минимум общих затрат С£, включающих затраты на выполнение заказов С3 и затраты на хранение запаса на складе Сх в течение определенного периода времени (год, квартал т.п.):

где С0 — затраты на выполнение одного заказа, руб.; А — потребность в заказываемом продукте в течение данного периода, шт.; С» — цена единицы продукции, хранимой на складе, руб.; 1 — доля от цены Сп, приходящейся на затраты по хранению; 5 — искомая величина заказа, шт.

Рисунок 10.3 иллюстрирует основные зависимости: затраты на выполнение заказов с увеличением размера заказа уменьшаются, подчиняясь гиперболической зависимости (1); затраты на хранение партии поставки возрастают прямо пропорционально размеру заказа (2); кривая общих затрат (3) имеет вогнутый характер, что говорит о наличии минимума, соответствующего оптимальной партии 50.

Рис. 10.3. Зависимость затрат от размера заказа:

/ — затраты на выполнение заказа; 2 — затраты на хранение; 3 — суммарные затраты

Значение оптимума 50 совпадает с точкой пересечения зависимостей С3 и Сх. Это объясняется тем, что абсцисса точки пересечения 5 находится из решения уравнения:

При других зависимостях Са = f(S) и Сх = /(S) указанное совпадение может не наблюдаться, тогда применяется процедура оптимизации.

Последнее выражение получило название формулы Уилсона (или Вильсона). Однако такая зависимость предполагает наличие достаточно большого количества допущений:

  • o затраты на выполнение заказа С0, цена поставляемой продукции Сп и затраты на хранение единицы продукции в течение рассматриваемого периода постоянны;
  • o период между заказами (поставками) постоянный, т.е. Г3 = const;
  • o заказ S0 выполняется полностью мгновенно;
  • o интенсивность спроса X = S0/T;
  • o емкость склада не ограничена;
  • o рассматриваются только текущие (регулярные) запасы, другие виды запасов (страховые, подготовительные, сезонные, транзитные и т.д.) не учитываются.

При этом необходимо отметить, что трактовка затрат С0, связанных с заказом, по мнению ряда специалистов, является дискуссионной, но, как правило, в состав С0 включаются транспортно-заготовительные затраты: от расходов на заключение договора и поиска поставщиков до оплаты услуг по доставке.

В то же время специалисты подчеркивают1, что даже при соблюдении всех ограничений допущения, принятые при выводе формулы Уилсона, требуют уточнения и в первую очередь состав затрат на хранение.

Определение оптимальной партии заказа предполагает расчет среднего количества находящейся на хранении продукции. При условии, что оплата за хранение единицы продукции соответствует ее цене, а интенсивность спроса на данный период постоянна, используется следующее выражение:

5 = Б/2.

На рис. 10.4 представлен принцип получения такой зависимости, т.е. если бы за время Т был произведен один заказ, равный потребности в заказываемом продукте А, то в среднем на хранении находилось бы А/2 продукции и т.д.

Рис. 10.4. Определение средней величины запаса на складе

Детализация приведенных расчетов с учетом введения дополнительных факторов (размера складских площадей и пр.) приведена в специальной литературе и учебниках по логистике.

Необходимо отметить, что эффективность управления запасами во многом определяется качеством разработки графика выполнения заказа.

Этапы составления графика выполнения заказа:

Этап 1. Определение величины запасов на текущий день по бухгалтерской и складской документации.

Этап 2. Расчет месячного потребления материалов на основе анализа производственной программы, ретроспективного анализа.

Этап 3. Определение времени хранения материалов путем деления текущих запасов на величину месячной потребности.

Этап 4. Определение времени на подготовку и выполнение заказа.

Этап 5. Расчет точки заказа, т.е. времени, когда необходимо осуществить следующий заказ.

Пример 10.2

Рассмотрим упрощенный пример расчета оптимальной партии заказа с использованием модели £0(2. Исходные данные:

  • 5 — расход запаса материала за период Г (5 = 2000 ед.; Т = = 90 дней);
  • (2 — объем заказа (число единиц материала в одной партии поставки, который меняется от тах до 0);
  • — — средний размер заказа;

О — расходы на выполнение одного заказа (О = 50 000 руб.); С — расходы на содержание единицы запаса (С = 200 руб.). Базовые формулы расчета стоимости выполнения заказов и затрат на содержание запасов:

  • 1. Стоимость выполнения всех заказов = О o -.
  • 2
  • 2. Затраты на содержание запасов = С o -.
  • 5 О

Общие затраты = О o — + С o -.

Оптимальный размер заказа (<3опх) определим, используя модель ЕО(2:

>Управление запасами

Управление запасами

Управление запасами — важная часть общей политики управления оборотными активами предприятия, основная цель которой — обеспечение бесперебойного процесса производства и реализации продукции при минимизации совокупных затрат по обслуживанию запасов.

С точки зрения управления оборотными активами к производственным запасам относят не только сырье и материалы, необходимые для производственного процесса, но также незавершенное производство, готовую продукцию и товары для перепродажи.

Управление оптимальным объемом запасов

Важным вопросом является необходимая величина страховых запасов, которые предприятие создает на случай непредвиденных сбоев с поставкой или возможных сезонных всплесков потребительского спроса. Очевидно, что страховые резервы ухудшают финансовые результаты производственной деятельности (за счет замораживания средств в запасах), но обеспечивают предприятию устойчивость и ликвидность.

Дефицит запасов вызывает остановку производства, падение объемов реализации, в некоторых случаях — необходимость срочно приобретать необходимое сырье и материалы по завышенным ценам. Следствием является недополучение предприятием возможной прибыли. Поскольку запасы — это ликвидные активы, их снижение ухудшает показатель текущей ликвидности.

Избыток запасов приводит к увеличению затрат на их хранение, росту налога на имущество, неполучению возможных доходов из-за замораживания финансовых ресурсов в запасах, потерям в результате физической порчи и моральному старению запасов

Управление формированием запасов

Теория финансового менеджмента рассматривает три принципиальных подхода к формированию запасов на предприятии с позиции приемлемого соотношения уровня доходности и риска финансовой деятельности.

Консервативный подход предусматривает не только полное удовлетворение текущей потребности во всех видах запасов, но и создание больших размеров их резервов на случаи перебоев с поставкой сырья и материалов, ухудшения условий производства продукции, задержки инкассации дебиторской задолженности, активизации спроса покупателей и т. п.

Такой подход отрицательно сказывается на уровне рентабельности и оборачиваемости. В данном случае минимальны показатели рентабельности, но минимален и возможный риск.

Умеренный подход направлен на создание резервов на случай наиболее типичных сбоев в ходе операционной деятельности предприятия. Расчет необходимых величин страховых запасов должен проводиться на основании данных за ряд предыдущих лет, позволяющих выявить виды запасов, в которых могут возникнуть дополнительные потребности и их объемы.

В этом случае предприятие имеет средние показатели рентабельности и риска.

Агрессивный подход заключается в минимизации всех форм страховых резервов вплоть до полного их отсутствия. Если в ходе операционного процесса не возникнут сбои, на предприятии будут достигнуты наивысшие показатели эффективности производства. Однако любой сбой в осуществлении нормального хода операционной деятельности влечет за собой серьезные финансовые потери из-за падения объема производства и реализации продукции. Риск в данном случае максимален.

Модели управления оптимальным объемом запасов

Для предприятия одинаково плохо испытывать как недостаток, так и избыток производственных запасов.

Среди факторов, которые оказывают влияние на объем запасов предприятия, наиболее значимыми являются следующие:

  • условия приобретения запасов (объемы партий поставки, частота заказа, возможные скидки и льготы);
  • условия реализации готовой продукции (изменение объемов продаж, скидки в цене, состояние спроса, развитость и надежность дилерской сети);
  • условия производственного процесса (длительность подготовительного и основного процесса, особенности технологии производства);
  • издержки по хранению запасов (складские расходы, возможная порча, замораживание средств).

Модель Уилсона

Для оптимизации размера текущих запасов товарно-материальных ценностей используется ряд моделей, среди которых наибольшее распространение получила модель экономически обоснованного размера заказа Уилсона (Economic Ordering Quantity model — EOQ).

Модель EOQ может быть использована для оптимизации размера как производственных запасов, так и запасов готовой продукции, давая ответ на вопрос, какой объем запаса данного вида предприятие должно приобретать единовременно. Оптимальный размер заказа понимается как объем регулярных поставок, при котором обеспечивается необходимое предприятию количество запасов и минимизируются совокупные затраты по закупке и хранению запасов на складе.

В основе расчета лежит деление всех затрат, связанных с запасами (за исключением расходов на их приобретение, общая сумма которых неизменна и зависит только от величины годового потребления данного вида запаса) на две группы в зависимости от изменения совокупных затрат при изменении объема партии заказа:

  1. Затраты, которые связаны с заказом очередной партии запасов (включая расходы по транспортировке и приемке товаров) и не зависят от величины партии.
  2. Затраты по хранению товаров на складе в течение определенного времени, которые зависят от объема запасов.

Очевидно, что с позиции минимизации первой группы затрат предприятию выгодно завозить сырье, материалы или товары для перепродажи как можно более высокими партиями. Чем больше размер каждой партии поставки, тем меньше количество заказов в течение рассматриваемого периода, соответственно ниже и совокупный размер операционных затрат по оформлению заказов, доставке заказанных товаров на склад и их приемке.

С позиции сокращения затрат второй группы выгодно максимально сократить количество запасов, находящихся в каждый момент на складе, вплоть до минимально допустимого нормативного уровня, поскольку большие размеры запасов влекут за собой и высокие операционные затраты по их хранению.

Таким образом, с ростом размера партии заказа снижаются операционные затраты по размещению заказа (затраты первой группы) и возрастают операционные затраты по хранению товарных запасов на складе организации (затраты второй группы) и наоборот. Модель EOQ позволяет оптимизировать размер партии заказа таким образом, чтобы совокупная сумма затрат была минимальной.

Общие годовые затраты, связанные с хранением запасов TCC (Total Carrying Cost), рассчитываются по следующей формуле:

TCC = C Q / 2.

Годовые затраты, связанные с приобретением партии заказа TOC (Total Ordering Cost):

TOC = F N = F S / Q.

Совокупные годовые затраты, связанные с приобретением и хранением запасов TIC (Total Inventory Cost):

TIC = TCC + TOC = C Q / 2 + F S / Q,,

Использование данной модели предполагает целый ряд допущений, которые тем не менее не слишком ограничивают возможности ее практического применения:

  • модель применяется для одного конкретного вида товара, количество которого непрерывно измеряется;
  • уровень спроса на товар известен, постоянен в течение времени и независим;
  • товар производится или закупается отдельными партиями;
  • заказ приходит отдельной поставкой;
  • время доставки и затраты по заказу постоянны;
  • расход запасов непрерывен;
  • не рассматривается случай дополнительной поставки товара;
  • не рассматривается случай скидки за большой объем поставки

— стоимость хранения единицы запаса в год, куда может входить:

  • аренда дополнительных складских помещений;
  • плата за особые условия хранения;
  • страховка;
  • порча товара или его моральный износ;
  • неполученный альтернативный доход;

— объем заказа в единицах продукции;

— годовая потребность предприятия в рассматриваемом товаре (в тех же единицах, что и );

— число заказов в год, N = S / Q;

— стоимость оформления партии заказа.

Полученное выражение можно рассматривать как функциональную зависимость величины от объема партии заказа .

Аналитическая формула для расчета оптимального размера партии заказа EOQ (Economic ordering quantity) имеет вид:

EOQ = √ (2 F S / C).

(Данная формула также называется «уравнение Уилсона».)

Анализируя данную формулу, можно сделать выводы, полезные в практической деятельности предприятия:

  • общая сумма затрат для данного размера заказа является наименьшей тогда, когда расходы по оформлению заказа равны издержкам по содержанию соответствующего запаса;
  • в некоторых пределах (вблизи минимальной точки) общая сумма затрат по заказам различного объема изменяется весьма незначительно. Однако вне этих пределов издержки резко растут или снижаются;
  • в большинстве случаев предприятию обошлось бы гораздо дороже заказывать слишком мало, чем заказывать слишком много;
  • изменение стоимости хранения запаса оказывает гораздо большее влияние на оптимальный объем заказа, чем изменение в издержках по оформлению партии заказа.

Точкой возобновления заказа RP (Reorder Point) называется такое количество запаса на складе, при котором необходимо делать очередной заказ.

Важно определить момент, когда предприятие должно заказывать новую партию товара.

Величина зависит от интенсивности расходования данного вида запаса, времени, требуемого для изготовления и доставки партии заказа, и величины страхового резерва , определенного на предприятии для данного вида продукции:

RP = RQ + DQ · T,

  • DQ — ежедневный расход запасов;
  • Т — время изготовления и доставки партии заказа (в днях).

Для построения эффективных систем контроля над движением товарно-материальных запасов на предприятиях часто используют систему АВС.

Система контроля над запасами ABC — это система объемно-стоимостного анализа, позволяющего разделить все виды запасов на группы в соответствии с объемами реализации и величиной получаемой прибыли.

В большинстве случаев оказывается, что основной объем реализации (70-80%) обеспечивается весьма немногими номенклатурными позициями (10-20%) — действие так называемого принципа Парето. Сосредоточение внимания на наиболее важных для предприятия товарах и изделиях позволяет более эффективно ими управлять, не расходуя лишние средства и время на менее значимые позиции.

Суть данной системы состоит в разделении всей совокупности запасов товарно-материальных ценностей на три категории исходя из их стоимости, объема и частоты расходования, отрицательных последствий их недостатка для хода операционной деятельности и финансовых результатов
и т. п.

В категорию «А» включают наиболее дорогостоящие виды запасов с продолжительным циклом исполнения заказа, которые требуют постоянного мониторинга в связи с серьезностью финансовых последствий, вызываемых их недостатком. Частота завоза этой категории запасов определяется, как правило, на основе модели EOQ. Количество видов конкретных товарно-материальных ценностей, входящих в
категорию «А», обычно ограничено и требует еженедельного контроля.

В категорию «В» включают товарно-материальные ценности, имеющие меньшую значимость в обеспечении бесперебойного операционного процесса и формировании конечных финансовых результатов. Запасы этой группы контролируются обычно один раз в месяц.

В категорию «С» включают все остальные товарно-материальные ценности с низкой стоимостью, не играющие значимой роли в формировании конечных финансовых результатов. Объем закупок таких ценностей может быть довольно большим, поэтому контроль над их движением осуществляется не чаще одного раза в квартал.

Методы оценки стоимости запасов

В условиях постоянного роста цен реальная стоимость товарно-материальных ценностей к моменту их производственного потребления или реализации может оказаться значительно выше стоимости приобретения. В зависимости от избранного способа оценки запасов финансовые
показатели производственной деятельности могут достаточно широко варьироваться, что необходимо учитывать финансовым менеджерам при разработке учетной политики предприятия, а также при сравнении полученных результатов с показателями других предприятий, с данными прошлых периодов и т. п.

В практике учета для отражения реальной стоимости запасов предприятие имеет право оценивать выданные в производство запасы одним из следующих методов:

  1. По себестоимости каждой единицы товарно-материальных запасов.
  2. По средней себестоимости запасов.
  3. По себестоимости первых по времени приобретения запасов (FIFO — First In First Out).
  4. По себестоимости последних по времени приобретения запасов (LIFO — Last In First Out).

Выбор того или иного способа зависит от ряда факторов. В некоторых ситуациях (например, при выполнении госзаказа) предприятие обязано оценивать запасы по фактической себестоимости каждой единицы запасов.

Метод LIFO сглаживает влияние инфляции при формировании прибыли.

В условиях постоянного роста цен более объективную оценку полученных результатов может дать метод LIFO, который сглаживает влияние инфляции при формировании прибыли. Также при использовании данного метода уменьшается стоимость остатков и соответственно величина налога на имущество.

Если же на данный момент предприятие проводит политику минимизации цен и снижения издержек, целесообразно использовать метод FIFO.

Метод FIFO улучшает финансовые показатели (ликвидность), увеличивая стоимость остатков и уменьшая издержки, увеличивает прибыль.


Цели и задачи политики управления запасами

Основная цель управления запасами – обеспечение производственных процессов и снижение сопутствующих затрат. Конечной целью является извлечение прибыли, обеспечение стабильности работы. Рассмотрим задачи политики:

  • Установление точного объема запасов, имеющихся на складе на данный момент.
  • Установление объема запасов, который нужно закупить в ближайшее время.
  • Определение оптимальных сроков исполнения заказов.

Под управлением понимается расчет норм запаса, контроль над фактическими объемами, своевременное пополнение запасов. Налаженная политика необходима для достижения следующих конкурентных преимуществ:

  • Уменьшение трат, возникающих вследствие недостатка сырья.
  • Сокращение излишек ТМЦ.
  • Повышение скорости оборота.
  • Уменьшение затрат компании на хранение ТМЦ.
  • Оптимизация налогообложения.
  • Сокращение потерь, возникающих вследствие порчи или износа резервов.

Рассмотрим пример. Пищевое предприятие занимается производством колбасы. Ингредиенты для ее производства хранятся на складе. Если запасов будет недостаточно, процесс производства будет приостановлен. Из-за этого потребители колбасы не получат тот продукт, который они желают приобрести. Следовательно, предприятие не сможет извлечь прибыль от реализации. Однако избыток запасов не менее опасен, чем недостаток. Если ингредиентов будет слишком много, их не удастся пустить в производство в полном объеме. Часть запасов будет испорчена в связи с истечением срока годности. Следовательно, фирма понесет убыток.

Порядок управления запасами

Управление запасами – это особая процедура, предполагающая следующий алгоритм:

  1. Анализ объема запасов за предыдущий период. В ходе этого этапа устанавливается действительно нужный объем снабжения. Также определяется эффективность его использования.
  2. Определяются цели использования резервов. К примеру, это может быть максимальное обеспечение производства в текущий момент, установление размера снабжения в сезонный период.
  3. Оптимизация объема запасов для обеспечения основного производства. То есть находится тот размер, который действительно необходим.

К сведению! В рамках процедуры нужно пройти каждый из этапов. Оптимизация объема невозможна без предварительного анализа производства.

Управление оптимальным размеров запасов

Неверно выполненная оптимизация может привести к этим негативным моментам:

  • Недостаток средств для обеспечения производства, находящихся в обороте.
  • Нарушение нормального функционирования складских помещений.
  • Претензии со стороны заказчиков и потребителей.
  • Истечение срока годности продукции.

В каждом предприятии имеется страховой резерв. К примеру, для нормального производства нужно 1000 единиц. Однако на складе хранится 1050 единиц. Дополнительные 50 штук нужны для использования в критической ситуации. К примеру, произошло резкое повышение спроса на продукцию. В этом случае для удовлетворения спроса потребителей будет задействован страховой резерв.

При определении оптимального объема нужно руководствоваться этими критериями:

  • Ценовая политика производителя.
  • Особенности закупки и реализации продукции.
  • Внешние факторы. В частности, конкуренция.

Нельзя допускать переизбытка запасов. Это может привести к следующим негативным последствиям:

  • Повышению расходов на хранение.
  • Увеличению имущественного налога.
  • Риску неполучения дохода на излишках продукции.
  • Истечению срока годности.

Дефицит продукции, в свою очередь, влечет за собой эти последствия:

  • Приостановку процесса производства.
  • Сокращение размеров реализации.
  • Необходимость в срочной закупке дополнительного сырья на невыгодных условиях.

Главное последствие неправильной политики – это появление упущенной прибыли у предприятия.

Анализ данных

Оптимизация включает в себя анализ данных. Процедура эта объединяет следующие шаги:

  • Анализ настоящего спроса. Если потребители закупают в магазине 50 единиц товара, бессмысленно приобретать 200 единиц. Поэтому нужно точно проанализировать уровень текущего спроса на продукцию. На основе выполненного анализа предприятие сможет закупать именно то число запасов, которое получится продать до будущей закупки.
  • Расчет страхового запаса. В рамках расчета нужно учесть все факторы, влияющие на реализацию. К примеру, это может быть сезонный спрос, поведение потребителей. Например, в среднем потребители закупают 1000 единиц продукции в месяц. Это средняя планка. Однако в теории спрос может подняться до 1200 единиц. Оптимальный страховой запас составит 200 единиц. Расчет может выполняться на основании этих стратегий: увеличение прибыли, уменьшение объема закупок, снижение затрат на хранение, удовлетворение нужд потребителей.
  • Анализ излишков и дефицита. В ходе этой процедуры устанавливается текущее положение. К примеру, представители предприятия могут совершать системную ошибку: закупку избыточного объема продукции. Анализ обеспечит уменьшение вероятных рисков.
  • Оптимизация товарной линейки. Определяются товары с хаотичным или стабильным спросом.
  • Управленческая отчетность. Вся информация поставляется руководству в форме отчетности. Своевременное определение отрицательных тенденций позволяет быстро стабилизировать производство, не допуская существенных убытков.

Именно на основании собранной информации осуществляется управление запасами.

Модели управления

Выделяют множество моделей управления. Рассмотрим самые распространенные:

  • Модель Уилсона. Является основной. Подходит для расчета нужного объема запасов, оптимизации товара. Траты на запасы делятся на две категории: стоимость партии товара и расходы на хранение. При минимизации трат на запасы можно направить средства на хранение.
  • Модель ABC. В рамках этой модели осуществляется объемно-стоимостный анализ. Резервы подразделяются на три группы. Группы формируются исходя из этих категорий: стоимость, объем, частота пользования. Группа «А» – это дорогостоящая продукция с длительным циклом пользования. Группа «В» – это запасы, которые меньше воздействуют на непрерывное производство. Группа «С» – это продукция с низкой стоимостью, которая не влияет на окончательный финансовый результат.
  • Модель MRP. Представляет собой компьютерную систему со следующими функциями: обработка заказа, создание графика запасов.
  • Модель установленного уровня. Новые закупки осуществляются только при достижении определенного порога запасов. Порог этот определяется самой компанией.

Модель определяется в зависимости от конкретной ситуации.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *