Удержания из заработной платы

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.

В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:

счетной ошибки;

если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Второй комментарий к Статье 137 Трудового кодекса

1. К удержаниям из заработной платы работника, которые производятся в случаях, предусмотренных иными федеральными законами, прежде всего относятся налоговые вычеты.

С 1 января 2001 г. в силу вступил Налоговый кодекс РФ, в первоначальную редакцию которого были внесены существенные изменения Федеральным законом от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ (СЗ РФ. 2001. N 1 (ч. II). Ст. 18). В соответствии с НК РФ налоговая ставка на доходы физических лиц устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено Трудовым кодексом.

2. К числу других случаев, предусмотренных федеральными законами, когда допускаются удержания из заработной платы, относятся: удержания по исполнительным документам при отбывании работником исправительных работ; взыскание алиментов на несовершеннолетних детей; возмещение вреда, причиненного работником здоровью другого лица, а в случае смерти этого лица — членам семьи, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца; возмещение ущерба, причиненного преступлением, и другие случаи, прямо указанные в законах. Работодатель в этих случаях обязан исполнить решение судебного органа.

3. Кодекс охраняет заработную плату от необоснованных удержаний, устанавливая исчерпывающий перечень случаев, когда работодатель вправе по своему распоряжению произвести их из причитающейся работнику заработной платы. В этот перечень вошел ряд оснований, предусматривавшихся ранее в ст. 124 КЗоТа РФ и вновь вводимых. Причем во всех случаях цель таких удержаний одна — погасить задолженность работника работодателю. Работодатель вправе произвести удержания: для возврата не отработанного работником аванса, выданного ему в счет заработной платы; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, полученного работником в связи со служебной командировкой или переводом на работу в другую местность (в других случаях получения работником под отчет денежных сумм, которые не были им израсходованы и не возвращены); для возврата сумм, излишне выплаченных вследствие счетных ошибок.

К числу оснований, дающих работодателю право произвести удержания из заработной платы, Кодекс относит возврат излишне выплаченной работнику заработной платы в случае признания его вины в невыполнении норм труда или простое, когда вина работника установлена органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров.

Во всех указанных выше случаях работодатель вправе произвести удержания только в пределах установленного периода времени — не позже одного месяца со дня окончания срока, установленного для возврата аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат. Удержания в пределах этого срока допускаются, если выполнено и еще одно условие — работник не оспаривает оснований и размеров удержаний.

4. Самостоятельным основанием для удержаний из причитающейся работнику заработной платы, как и прежде, Кодекс предусматривает увольнение работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. При этом предусматривается ряд исключений, когда удержания не производятся. В качестве нового основания предусмотрено увольнение по п. 8 ст. 77 ТК. К числу других исключений, как и прежде, относится увольнение в связи: с ликвидацией организации либо прекращением деятельности работодателем — физическим лицом (п. 1 ст. 81); сокращением численности или штата работников организации (п. 2 ст. 81); несоответствием работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие состояния здоровья в соответствии с медицинским заключением (подп. «а» п. 3 ст. 81), теперь не отнесено к числу оснований освобождения работника от удержания из причитающейся ему заработной платы, поскольку данное основание увольнения не предусмотрено в новой редакции ст. 81 ТК; со сменой собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера); призывом работника на военную службу или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ст. 83); восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ст. 83); признанием работника полностью нетрудоспособным в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ст. 83); смертью работника либо работодателя — физического лица, а также признанием судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ст. 83); наступлением чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений, если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти соответствующего субъекта РФ (п. 7 ст. 83). В новой редакции перечисленные выше исключения дополнены также увольнением по п. 8 ст. 77 ТК РФ.

Увольнение по инициативе работника по уважительным причинам (в связи с поступлением на учебу, переходом на пенсию и в других случаях) теперь не относится к исключениям, когда удержание за неотработанные дни отпуска не производится.

5. Новым основанием, дающим работодателю право производить удержания из заработной платы по своему распоряжению, признана излишняя выплата работнику в связи с его неправомерными действиями. При этом удержание работодатель может произвести только в том случае, когда неправомерные действия работника установлены судом.

6. Не допускается удержание из заработной платы работника по распоряжению работодателя в иных случаях, помимо предусмотренных выше. Так, с работника не может быть взыскана заработная плата, излишне выплаченная ему вследствие неправильного применения законов или иных нормативных правовых актов, например, неправильно определен размер ставки (оклада) по штатному расписанию либо схеме должностных окладов; неправильно определен тарифный разряд и т.д.

Заработная плата – главный и возможно даже единственный доход большинства людей. С точки зрения налогообложения она рассматривается как прибыль и подвергается обязательным отчислениям НДФЛ и страховым взносам. В данной статье будут рассмотрены вопросы связанные со страховыми взносами с заработной платы.

ЧТО ЖЕ ТАКОЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

Страховые взносы представляют собой регулярные и обязательные платежи во внебюджетные фонды, не являющиеся налогами. Их должны уплачивать все юридические лица, включая индивидуальных предпринимателей. Они не могут быть удержаны из заработной платы, а оплачиваются работодателем за свой счет, именно поэтому многие организации прибегают к выплате «серой» заработной платы. Но выгода от такого подхода весьма сомнительна.

Основной функцией уплаты взносов по обязательному страхованию во внебюджетные фонды является оказание поддержки со стороны государства гражданам, у которых наступил страховой случай.

Читайте также статью ⇒ Страховые взносы с заработной платы в 2019.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

КОГДА НЕОБХОДИМО ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

Законодательством установлено, что страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать ежемесячно и не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

В случае, когда 15 число приходится на нерабочий праздничный или выходной день, оплату следует производить не позднее следующего за ним ближайшего рабочего дня. Если этого не сделать вовремя, то начисленные взносы признаются недоимкой и взыскиваются с организации. Контроль над уплатой взносов осуществляется Федеральной налоговой службой России.

Существует несколько жизненных ситуаций способных приостановить обязанность выплаты страховых взносов. Они будут перечислены далее:

  1. Сотрудник взял отпуск по уходу за ребенком.
  2. Сотрудник ухаживает за престарелым лицом старше 80 лет, ребенком-инвалидом или инвалидом первой группы;
  3. Сотрудника призвали в армию;
  4. Сотрудник проживает временно за границей совместно с супругом, который направлен туда на работу – не более 5 лет;
  5. Сотрудник проживает совместно с супругом-военнослужащим в местности, где не было возможности вести никакую деятельность – так же не более 5 лет.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

КАКОВЫ ОБЩИЕ СТАВКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ?

Далее представлены некоторые, влияющие на размер страховых взносов, факторы: в первую очередь это категория плательщика, а уже во вторую – сумма, начисленная сотруднику за отчетный период.

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие в подчинении наемных работников, в общем случае выплачивают следующие страховые взносы:

  • 22% составляют отчисления в ПФР;
  • 2,9% – это страховые взносы в ФСС;
  • 5,1% направляются в ФОМС.

При начислении взносов в ПФР нужно принимать во внимание класс опасности производства, из-за которого могут быть установлены дополнительные проценты взносов.

Для ФСС начисления так же не являются фиксированными, поскольку размер взносов по травматизму зависит от вида деятельности и по каждому предприятию устанавливается индивидуально. Их уточнение из ФСС обычно приходит в извещении, адресованном организации.

Выплаты и начисления страховых взносов на индивидуальных предпринимателей лично имеет иной вид – законодательно предусмотрены фиксированные суммы, зависящие от МРОТ. В 2019 году страховые взносы для ИП составят 32385 рублей, из которых 26545 рублей – выплаты страховой части в ПФР, а остальные 5840 рублей – взносы в ФФОМС. При доходе свыше 300 тысяч рублей взносы составляют 1% сверх фиксированной суммы.

ПРИМЕР РАСЧЕТОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2019 ГОДУ

Пример №1: Сотрудник работает уже давно и имеет оклад 30000 рублей. Какой размер налогов и взносов необходимо заплатить работодателю за данного сотрудника и какую заработную плату работодатель должен выплатить сотруднику?

  1. НДФЛ взимается в размере 13% от заработной платы. Расчет будет выглядеть следующим образом: 30000 рублей*13%=3900 рублей
  2. Отчисления в ПФР перечисляются в размере 22% от заработной платы: 30000рублей *22%=6600 рублей
  3. Общие взносы в ФСС: 30000 рублей*2,9%=870 рублей, а взносы по травматизму, взимаемые с организации в размере 0,2%, составляют: 30000 рублей*0,26%= 78 рублей. Итоговая сумма отчислений в ФСС составляет 948 рублей.
  4. 5,1% отчислений в ФФОМС будет равен 1530 рублей.

Пример №2: Индивидуальный предприниматель Дуданов Илья Иванович зарегистрировался 25 января 2019 года. Каковы будут страховые взносы в Пенсионный фонд в текущем году?

Размер страховых взносов в ПФР рассчитывается следующим образом:

  1. За 11 полных месяцев страховые взносы составляют: 2212,08 рублей*11месяцев = 24332,91 рубль
  2. За 7 дней, считая с 25 января и учитывая день регистрации: 2212,08 рублей/31день*7дней = 499,50 рублей
  3. Сумма взносов в ПФР за 2019 год: 24332,91+499,50=24822,41 рублей

Читайте также статью ⇒ Задолженность по страховым взносам.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ НА НИХ

Вопрос №1: Если организация не предоставила расчет по страховым взносам во время, какой размер штрафа стоит ожидать от налоговой?

Ответ: На практике распространены следующие штрафные санкции для организаций за не своевременное предоставление отчетности: 5000 рублей и блокировка банковского счета до момента предоставления отчетности.

Вопрос №2: По последним поправкам в законодательстве перечисление заработной платы двумя частями теперь прямая обязанность работодателя. Существует ли такая же обязанность для начисления налогов и страховых взносов?

Ответ: Нет, налоги и страховые взносы на аванс не начисляются, а рассчитываются из полной суммы месячного заработка. Таким образом выплаты в страховые фонды и налоговые органы производится только один раз в месяц.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение: Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

54. Удержания из заработной платы.

  • •1. Предмет трудового права.
  • •2. Метод регулирования трудовых и непосредственно связанных с ним отношений.
  • •3. Система трудового права.
  • •4. Принципы трудового права.
  • •5. Понятийный аппарат трудового права.
  • •6. Источники трудового права: понятие, общая характеристика, соотношение, классификация.
  • •7. Конституция рф и тк рф как важнейшие источники трудового права.
  • •8. Международные правовые акты как источники трудового права России.
  • •9. Региональное законодательство о труде.
  • •10. Локальные нормативные акты: их виды, порядок разработки и принятия.
  • •11. Трудовые отношения и их отличие от других отношений по поводу труда.
  • •12. Основания возникновения трудовых отношений.
  • •13. Стороны трудовых отношений.
  • •14. Социальное партнерство: понятие, формы, система.
  • •15. Стороны социального партнерства и их представители.
  • •16. Полномочия профсоюзов в сфере труда.
  • •17. Коллективные договоры и соглашения: понятие, значение, содержание.
  • •18. Порядок заключения коллективных договоров и соглашений.
  • •19. Правила приема на работу.
  • •20. Порядок ведения трудовых книжек.
  • •21. Трудовой договор: понятие и содержание.
  • •22. Срочный трудовой договор.
  • •23. Заключение трудового договора и оформление приема на работу.
  • •24. Испытание при приеме на работу.
  • •25. Перевод на другую работу и перемещение. Виды переводов.
  • •26. Изменение определенных сторонами условий трудового договора.
  • •27. Трудовые отношения при смене собственника имущества организации, изменении подведомственности организации, ее реорганизации.
  • •28. Отстранение работника от работы.
  • •29. Прекращение трудового договора по соглашению сторон и в случае истечения срока трудового договора.
  • •30. Расторжение трудового договора по инициативе работника.
  • •31. Расторжение трудового договора в случае несоответствия работника занимаемой должности или выполняемой работе.
  • •32. Расторжение трудового договора в случае нарушения работником трудовых обязанностей.
  • •33. Расторжение трудового договора в случае ликвидации организации, а также сокращения численности или штата работников.
  • •34. Прекращение трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон и вследствие нарушения обязательных правил при заключении трудового договора.
  • •35. Порядок увольнения работников. Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора. Дополнительные гарантии некоторым категориям работников при их увольнении.
  • •36. Защита персональных данных работника.
  • •Глава 14. Так же она связана с фз «о персональных данных».
  • •37. Общие требования при обработке персональных данных работника и гарантии их защиты.
  • •38. Понятие рабочего времени и нормирование его продолжительности, Виды (продолжительность) рабочего времени.
  • •39. Режим рабочего времени: понятие, порядок установления, Особые режимы.
  • •40. Работа за пределами нормальной продолжительности рабочего времени.
  • •41. Понятие и виды времени отдыха.
  • •42. Ежегодный оплачиваемый отпуск: виды, право на отпуск, исчисление стажа для отпуска.
  • •43. Ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска: виды, продолжительность, особенности исчисления стажа для отпуска.
  • •44. Порядок предоставления и использования ежегодных отпусков. Основания и порядок их перенесения (продления).
  • •45. Отпуска без сохранения заработной платы.
  • •46. Государственные гарантии в сфере оплаты труда.
  • •47. Заработная плата: понятие, характеристика, структура.
  • •48. Методы правового регулирования заработной платы.
  • •49. Тарифные системы оплаты труда.
  • •50. Оплата труда работников бюджетных организаций.
  • •51. Стимулирующие выплаты.
  • •52. Доплаты и надбавки к заработной плате.
  • •53. Оплата труда при отклонении от нормальных условий.
  • •54. Удержания из заработной платы.
  • •55. Порядок выплаты заработной платы. Правовые последствия нарушения работодателем сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику.
  • •56. Нормирование труда. Виды норм труда.
  • •57. Понятие и виды гарантий и компенсаций в сфере труда.
  • •58. Правовое регулирование командировок и служебных поездок.
  • •59. Правовое регулирование внутреннего трудового распорядка.
  • •60. Меры поощрения за успехи в работе. Поощрения за особые трудовые заслуги (награждения).
  • •61. Дисциплинарная ответственность по трудовому законодательству. Ее виды.
  • •62. Порядок привлечения работников к дисциплинарной ответственности.
  • •63. Ученический договор: понятие, виды и содержание.
  • •64. Трудовые гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением.
  • •65. Понятие охраны труда. Нормы и правила по охране труда.
  • •66. Обеспечение права работника на охрану труда.
  • •67. Расследование и учет несчастных случаев на производстве.
  • •68. Материальная ответственность сторон трудового договора: понятие, отличие от имущественной ответственности.
  • •69. Условия наступления материальной ответственности.
  • •70. Материальная ответственность работодателя за материальный ущерб, причиненный работнику и его имуществу.
  • •71. Возмещение работодателем морального вреда, причиненного работнику.
  • •72. Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю.
  • •73. Виды материальной ответственности работника.
  • •74. Договоры о полной материальной ответственности.
  • •75. Определение размера причиненного работником ущерба и порядок его взыскания.
  • •76. Государственный надзор и контроль за соблюдением трудового законодательства и иных нпа, содержащих нормы трудового права. Органы надзора и контроля.
  • •77. Полномочия органов и должностных лиц Федеральной инспекции труда.
  • •78. Защита трудовых прав работников профессиональными союзами.
  • •79. Самозащита работниками трудовых прав.
  • •80. Индивидуальные трудовые споры: понятие и виды.
  • •81. Система органов, рассматривающих индивид.Трудовые споры. Подведомственность споров.
  • •82. Комиссии по трудовым спорам: их виды, порядок образования, компетенция. Порядок рассмотрения трудовых споров в ктс. Обжалование и исполнение решений ктс.
  • •83. Рассмотрение трудовых споров в судебном порядке. Споры, непосредственно подведомственные суду.
  • •84. Правовые последствия незаконного увольнения и перевода работника. Удовлетворение его денежных требований.
  • •85. Коллективные трудовые споры: понятие, виды, причины возникновения.
  • •86. Порядок разрешения коллективных трудовых споров: выдвижение и рассмотрение требований работников, примирительные процедуры.
  • •87. Забастовка: понятие, порядок проведения. Ограничение права на забастовку. Незаконные забастовки. Гарантии и правовое положение работников в связи с проведением забастовки.
  • •88. Дифференциация правового регулирования труда: предпосылки, критерии, способы осуществления.
  • •89. Особенности регулирования труда женщин и лиц с семейными обязанностями.
  • •90. Особенности регулирования труда работников в возрасте до 18 лет.
  • •91. Особенности регулирования труда руководителей организации.
  • •92. Особенности регулирования труда совместителей.
  • •93. Особенности регулирования труда временных и сезонных работников.
  • •94. Особенности регулирования труда лиц, работающих вахтовым методом.
  • •95. Особенности регулирования труда работников, работающих у работодателей — фл.
  • •96. Особенности регулирования труда надомников.
  • •97. Особенности регулирования труда лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
  • •98. Отраслевые особенности регулирования труда некоторых категорий работников (транспорта, образования, здравоохранения и др.).
  • •99. Особенности регулирования труда работников религиозных организаций.
  • •100. Особенности регулирования труда спортсменов и тренеров.
  • •101. Правовое регулирование труда иностранных граждан.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *