Образец паспорта сделки

Когда необходим паспорт сделки

Паспорта сделки оформляются при совершении валютных операций резидентов с нерезидентами. Это базовый документ, в котором содержатся сведения о внешнеэкономической сделке.

Оформление паспорта сделки необходимо в том случае, если указанные валютные операции осуществляются как платежи за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключённому между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.

Второй случай, когда необходимо оформление паспорта сделки – осуществление валютной операции по кредитному договору или договору займа.

Таким образом, наличие паспорта сделки обязательно:

  • в случае ввоза товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи информации, осуществления интеллектуальной деятельности) на таможенную территорию России по внешнеторговым контрактам, заключаемыми резидентами с нерезидентами;

  • при вывозе товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче информации, осуществлении интеллектуальной деятельности) с территории РФ по валютным договорам;

  • в случае предоставления резидентами займов в инвалюте;

  • при выдаче займов в российских рублях нерезидентам;

  • в случае получения займов (кредитов) в инвалюте;

  • при получении займов (кредитов) в российских рублях от нерезидентов.

Резиденты и нерезиденты

Резидентами в соответствии с положениями пп.6 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ являются:

1. Физические лица – граждане РФ, за исключением постоянно или временно проживающих в иностранном государстве не менее одного года.

2. Постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

3. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

4. Находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц – резидентов.

5. Дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.

6. Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых законом №173-ФЗ и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Нерезиденты в соответствии с пп.7 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ это:

1. Физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пп.6 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ.

2. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ.

3. Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ.

4. Аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях.

5. Межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ.

6. Находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения юридических лиц – нерезидентов и организаций-нерезидентов, не являющихся юридическими лицами.

7. Иные лица, не указанные в пп.6 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ

Какая информация должна содержаться в паспорте сделки

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

При осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:

1) номер и дата оформления паспорта сделки;

2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;

3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);

4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;

5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.

Требование оформления паспорта сделки распространяется на контракты (кредитные договоры), сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.

Сумма обязательств по контракту (кредитному договору) определяется на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения, по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России, или в случае если официальный курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливается Банком России, по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России (далее — курс иностранных валют по отношению к рублю).

Таким образом, информация в Паспорте сделки излагается в стандартизированной форме. Поэтому агенты валютного контроля могут проверить законность и правильность осуществления операций.

Паспорта сделки передаются уполномоченными банками электронным путем органам (агентам) валютного контроля.

Порядок оформления паспорта сделки

В целях учета указанных внешнеторговых и кредитных валютных операций резидент представляет в уполномоченный банк, в котором открыт его валютный счет, паспорт сделки и документацию по соответствующей экспортной, импортной или кредитной сделке. С этого момента соответствующий уполномоченный банк начинает выполнять функции агента валютного контроля. Для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк следующие документы:

  • Два экземпляра паспорта сделки;

  • Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

  • Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных валютным законодательством РФ;

  • Иные документы.

Уполномоченный банк принимает на обслуживание контракт (кредитный договор) и оформляет по нему паспорт сделки либо отказывает в этом.

В случае принятия положительного решения – уполномоченный банк формирует паспорт сделки в виде электронного документа, присваивает номер паспорту сделки и обеспечивает ведение и хранение паспорта в электронном виде.

Паспорт сделки подписывается от имени клиента – лицом, имеющим право 1ой подписи, и от имени банка – ответственным лицом.

Паспорт сделки считается оформленным после присвоения ему номера и проставления даты оформления и подписи.

Новшества в законодательстве

С 1 марта 2018 года паспортов уже нет.

Но вместо того чтобы оформлять паспорт сделки, банк регистрирует договор.

По каким правилам банки регистрируют договоры

Банки регистрируют только те договоры, сумма которых превышает лимит. Для импортных контрактов и кредитных договоров лимит составляет 3 млн. рублей, для экспортных контактов лимит равен 6 млн. рублей. Если в договоре сумма меньше этих лимитов, то договор регистрировать не надо. Представим вышесказанное в виде Таблицы, из которой можно легко определить, нужно ли предоставлять в банк контракт или нет:

Сумма обязательств по контракту

Вид контракта

Регистрировать договор в банке (Да/Нет)

до 2 999 999 руб. импортный/кредитный Нет
до 5 999 999 руб. экспортный Нет
равна или более 3 000 000 руб. импортный/кредитный Да
равна или более 6 000 000 руб. экспортный Да

Сумма обязательств определяется по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю:

  • на дату заключения контракта,

  • либо в случае изменения суммы обязательств, на дату заключения этих изменений.

Чтобы договор зарегистрировали, в банк нужно предоставить информацию о контракте и реквизиты второй стороны.

Отметим, что для импортных и экспортных контрактов разные списки сведений.

При этом регистрация договоров осуществляется за один день. И поэтому расчеты стали быстрее и проще.

Как обеспечить полный валютный контроль сделки по международному договору? Кроме ряда установленных законодательством исключений, необходимо открытие паспорта сделки (ПС). Такой документ оформляется для проведения валютных операций, в которых участвуют резиденты и нерезиденты РФ. В каких же случаях необходимо оформление ПС, а когда можно обойтись без него?

Когда требуется паспорт сделки

Юридическая база

Основной нормативно-правовой акт, регулирующий вопросы оформления паспорта сделки, — ФЗ РФ от 10.12.2003 № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле». В данном федеральном законе, ст. 20, обозначено, что единые правила оформления таких паспортов устанавливаются Центральным банком.

Отдельные вопросы и процедура оформления паспорта контракта регламентированы также инструкцией ЦБ РФ от 04.06. 2012 №138-И и приказом ГТК РФ от 03.11.1993 № 449. Согласно указанным нормативным документам, ПС может оформляться:

  • При операциях импорта. В данном случае агент валютного контроля (банковское учреждение) с помощью паспорта сделки контролирует предоставление оплаченных услуг, выполнение работ или поставку товара
  • При экспорте. В паспорт заносятся данные о таких экспортных валютных операциях, как оплата поставленных за границу товаров, предоставленных услуг и выполненных работ. Экспортные паспорта иногда называют экспортно-импортными

В действующих нормативных документах упоминается несколько разновидностей ПС. Если происходит не купля-продажа товара, а обмен по бартеру, оформляется паспорт бартерной сделки.

Случаи оформления

Паспорт сделки открывается при сумме контракта резидента и нерезидента Российской Федерации от $50 000.

Примеры международных валютных отношений, когда необходим паспорт контракта:

  • Кредитование резидента РФ нерезидентом и наоборот. В таких случаях выдается паспорт сделки по кредитному договору. Это документ, фиксирующий полученные от нерезидентов РФ ссуды, а также займы, предоставленные резидентами зарубежным организациям и физическим лицам
  • Поставки не только готовых товаров, но и производственного сырья, оборудования
  • Выполнение работ или оказание услуг по договору на территории страны и за ее пределами, включая предоставление информации и объектов интеллектуальной собственности
  • Передача недвижимого и движимого имущества на условиях купли-продажи или аренды

По инициативе представителей бизнеса финансовый порог контракта, требующего открытия паспорта, постоянно пересматривается. В октябре 2016 г. Президент РФ Владимир Путин поддержал предложение предпринимателей об оформлении паспорта сделки при контракте на сумму от $100 000. По словам главы Министерства финансов Антона Силуанова, правительство уже приняло решение об увеличении порога требующей паспорта международной сделки до $75 000, и скоро оно вступит в силу.

Эксперты прокомментировали предложение корпоративного сегмента и положительную реакцию на него неоднозначно. С одной стороны, это значительно упростит бюрократические процедуры и сэкономит потраченное на них время. С другой — чиновники Министерства финансов справедливо опасаются повышения числа фиктивных операций. Есть также немалый риск дробления сумм контрактов с целью избежать контроля за валютными операциями.

Исключения

В некоторых случаях при валютных операциях с нерезидентами Российской Федерации не требуется открывать ПС. Он не нужен, когда:

  1. Резидент РФ не является юридическим лицом или предпринимателем (ФЛП). Его финансовые действия не определяются законом как торговая операция
  2. Сделка совершается между кредитной организацией — резидентом Российской Федерации — и зарубежным контрагентом на сумму менее $5 000. При получении кредитов от зарубежных организаций банковские учреждения не обязаны оформлять ПС
  3. Контракты на сумму не более $50 000, независимо от того, является резидент РФ физическим или юридическим лицом

Открытие паспорта сделки

В соответствии с гл. 6 инструкции ЦБ РФ от 04.06. 2012 №138-И («Порядок оформления паспорта сделки»), одна из сторон — резидент РФ — оформляет документ в уполномоченном банке (агенте валютного контроля) на основании заключенного контракта. Представитель банка заверяет паспорт подписью и печатью. С момента заверения банковское учреждение приобретает официальный статус валютного контролера.

Паспорт бартерной сделки оформляется в особом порядке. Процедура его открытия требует разрешения Управления уполномоченного Министерства торговли РФ в регионе.

Оно выдается на основании предоставленного заявления, оригинала контракта, проекта паспорта сделки в двух экземплярах и подтверждения полномочий юрлица. Только при наличии такого разрешения агент валютного контроля вправе оформить паспорт бартерного контракта.

Реквизиты

Согласно ст. 20 обозначенного выше федерального закона, обязательными реквизитами ПС являются:

  1. Номер и дата оформления
  2. Данные резидента и зарубежного контрагента
  3. Информация о контракте, включая сумму и валюту, при наличии — реквизиты договора, сроки выполнения обязательств по сделке
  4. Сведения об агенте валютного контроля
  5. Основания для закрытия паспорта контракта или его возможного переоформления

Все перечисленные данные заносятся в бланк паспорта сделки только при наличии подтверждающей документации.

Образец заполнения бланка

Бланк паспорта контракта (форма по ОКУД № 0406005) с указанием наименования уполномоченного банка может заполняться письменным или печатным способом.

К сведениям о резиденте, которые должны быть внесены в форму, относятся:

  1. Наименование юрлица
  2. Адрес регистрации организации
  3. Регистрационный номер
  4. Дата внесения записи о регистрации юрлица в ЕГРЮЛ
  5. Идентификационный налоговый номер, код причины постановки на учет в налоговом органе

Предоставляя данные о зарубежном контрагенте, необходимо указать его наименование и страну, включая ее код. Нужная для оформления паспорта сделки информация о заключенном контракте:

  1. Номер договора
  2. Дата подписания
  3. Общая сумма контракта
  4. Валюта цены
  5. Дата завершения взятых сторонами обязательств
  6. При наличии — особые условия. Ими могут быть валютные оговорки, проведение работ по контракту, ввоз и вывоз товаров, зачисление средств на открытые за рубежом счета

Пример заполнения паспорта сделки

При заполнении бланка паспорта сделки обязательно предоставляются данные о разрешениях и справочная информация. На основании последней оформляется ведомость банковского контроля. Если паспорт сделки переоформляется, сведения об этом также фиксируются в форме. После закрытия паспорта контракта на бланке указывается информация о закрытии (дата и основание).

Расшифровка номера

Номер паспорта контракта имеет довольно сложную структуру из нескольких разделов:

  • Раздел 1 — последние цифры года открытия документа (2 первых символа), месяц оформления паспорта (2 следующих символа), номер контракта (с 5-й по 8-ю ячейку)
  • Раздел 2 — 4 ячейки с регистрационным номером агента валютной операции (уполномоченного банка)
  • Раздел 3 — сведения о главном отделении банка или филиале, который оформляет паспорт сделки (также 4 ячейки)
  • Раздел 4 — ячейка с кодом контракта согласно п. 3.3 инструкции ЦБ РФ № 138-И
  • Раздел 5 — признак резидента, обозначенный одной цифрой: 3 — субъект частной практики, 2 — ФЛП, 1 — организация (юридическое лицо)


Кодировка номеров ПС устанавливается Центральным банком, является единой и обязательной на всей территории Российской Федерации.

Сроки оформления

При положительном решении валютного агента паспорт сделки оформляется в течение трех рабочих дней с момента подачи бумаг (п. 6.7. инструкции ЦБ РФ). ПС считается действительным после того, как на нем проставлены дата оформления, печать и подпись должностного лица. Не позднее чем на протяжении двух дней с момента оформления паспорт сделки должен быть оправлен резиденту.

Еще один экземпляр оформленного паспорта сделки, согласно п. 6 ст. 20 ФЗ РФ от 10.12.2003 № 173, уполномоченный банк обязан передать органам валютного контроля. Он отправляется в электронном виде не позднее чем в течение 3 рабочих дней с момента оформления.

Закрытие паспорта сделки

Основания для закрытия

Как указано в п. 7.1 инструкции ЦБ от 04.06. 2012 №138-И, к основаниям для закрытия паспорта контракта относятся:

  1. Исполнение обязательств сторон по контрактному договору
  2. Перевод долга или уступка прав требования по контракту другому лицу
  3. Внесение изменений в сделку, вследствие которых основания для оформления ПС прекратились. К таким изменениям относится снижение суммы контракта
  4. Переведение сделки на финансовое обслуживание в другое банковское учреждение
  5. Закрытие всех расчетных счетов в уполномоченном банке

Закрытие паспорта контракта производится на основании заявления резидента и подтверждающих указанные причины бумаг. Закон позволяет закрытие нескольких паспортов сделок одним заявлением.

Процедура закрытия

Основные этапы закрытия паспорта сделки между резидентом и нерезидентом РФ:

  1. Подача заявления и сопутствующей документации. Форма заявления не регламентируется Центральным банком РФ строго — главное, чтобы в ней содержалась вся нужная информация (согласно инструкции ЦБ от 04.06.2012 №138-И)
  2. Проверка агентом валютного контроля полноты и достоверности предоставленных резидентом бумаг (на протяжении 3 рабочих дней с момента получения документов)
  3. Информирование резидента о решении уполномоченного банка не позднее чем через 2 рабочих дня с момента его принятия

Если с момента даты завершения выполнения взятых по контакту обязательств прошло 180 дней, агент валютных операций вправе закрыть паспорт сделки самостоятельно. Факт выполнения или невыполнения обязательств сторонами при этом во внимание не берется.

Как поступить, если необходимо продолжить сотрудничество с нерезидентом с пролонгацией договора? В таком случае требуется переоформление ПС. Для этого в банк подается соответствующее заявление резидента в произвольной форме.

Паспорт сделки считается закрытым с указанной агентом валютного контроля в установленном порядке даты.

Оформление паспорта контракта — это возможность полностью контролировать ход валютных операций при импорте и экспорте товаров и услуг. Документ содержит полные и достоверные сведения об участнике сделки — резиденте РФ, иностранном контрагенте, условиях контракта и сроках выполнения обязательств по нему. Наличие паспорта сделки на сумму свыше $50 000 — надежная защита законных прав всех сторон договора и гарантия финансовой безопасности контракта.

> Порядок оформления паспорта экспортной и импортной сделки

Паспорт экспортной сделки. Порядок оформления

Паспорт экспортной сделки (ПСэ) — документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, предусматривающего экспорт товаров с территории Российской Федерации и их оплату в иностранной валюте и/или валюте Российской Федерации. ПСэ оформляется в уполномоченном банке либо его филиале резидентом, от имени которого заключен контракт (экспортером). Досье по экспортной сделке (досье «экспорт») — формируемая по каждому ПСэ подборка документов для контроля за поступлением выручки за экспортируемые товары — т.е. денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, переведенных или подлежащих переводу в пользу экспортера нерезидентом в качестве оплаты (выручки) за экспортируемые по контракту товары. Формирование досье «экспорт» производится уполномоченным банком либо его филиалом, в котором открыт счет экспортера, на который должна поступить выручка по контракту согласно оформленному ПСэ.

Экспортер обязан зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый и/или валютные счета в банке, подписавшем ПСэ по соответствующему контракту, если иное не разрешено Банком России. Экспортер вправе без дополнительного разрешения уплачивать на основании контракта в пользу нерезидента неустойку (штраф, пени) при неисполнении условий контракта о качестве, количестве и сроках поставки товаров, а также осуществлять переводы в случаях, если товары в момент, когда риски несла российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения, либо товары выбыли из ведения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства. При этом платежи должны осуществляться со счета экспортера в банке. При неполучении (несвоевременном получении) резидентом выручки по контракту решение о привлечении экспортера к ответственности либо об освобождении его от ответственности принимается таможенными органами в установленном порядке.

По каждому заключенному экспортером контракту оформляется один ПСэ, подписываемый одним банком, где открыт счет экспортера, на который должна поступить от нерезидента выручка за экспортируемые по данному контракту товары. ПСэ оформляется в двух экземплярах. Экспортер одновременно с заполненным и подписанным ПСэ представляет в банк оригинал и копию контракта, на основании которого был составлен ПСэ. В случае, если условиями контракта (изменений и/или дополнений к контракту) предусматривается предоставление иностранной стороне по контракту отсрочки платежа на срок, превышающий 90 календарных дней, экспортер наряду с предусмотренными документами, представляет в банк копию соответствующего разрешения, полученного в установленном порядке.

В случае, если условиями контракта (изменений и/или дополнений к контракту) предусматривается осуществление иной валютной операции, связанной с движением капитала, для проведения которой требуется получение разрешения Банка России, экспортер наряду с документами представляет в банк копию соответствующего разрешения Банка России. Если по объему полный текст контракта занимает более 5 листов, экспортер с согласия банка может вместо копии всего контракта, на основании которого был составлен ПСэ, представить в банк выписки из контракта, содержащие сведения, необходимые для контроля за правильностью составления ПСэ в соответствии с реквизитами ПСэ. При подписании ПСэ банк делает в оригинале контракта (на оборотной стороне листа, содержащего подписи сторон по контракту) следующую запись: «контракт принят на расчетное обслуживание (полное наименование банка) «(число)» (месяц) (год)», которая удостоверяется печатью банка, зарегистрированной в Банке России в установленном порядке, а также подписью сотрудника банка, уполномоченного банком подписывать ПСэ и совершать иные действия по валютному контролю от имени банка как агента валютного контроля. При этом первый экземпляр ПСэ возвращается экспортеру вместе с оригиналом контракта. Второй экземпляр ПСэ служит основанием для формирования банком досье «экспорт», в которое он помещается наряду с другими документами, поступающими в банк в связи с операциями, проводимыми в рамках контракта.

С момента подписания ПСэ банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выполняет функции агента валютного контроля за поступлением выручки по этому контракту. Наличие хотя бы одного из следующих условий является для банка основанием для отказа в подписании ПСэ:

  • — несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в ПСэ;
  • — несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям законодательных и иных нормативных актов Российской Федерации;
  • — оформление ПСэ с нарушением установленных требований;
  • — отсутствие в контракте условий, предусматривающих поступление выручки на счет экспортера в банке;
  • — представление в банк контракта, составленного на иностранном языке, при отсутствии его перевода на русский язык. При отказе в подписании ПСэ банк возвращает экспортеру представленные документы.

В случае внесения сторонами в контракт изменений и/или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в ПСэ, экспортер представляет в банк, подписавший ПСэ по данному контракту:

-оригиналы и копии изменений и/или дополнений к контракту;

  • -копии разрешений, полученных экспортером в установленном порядке;
  • -переоформленный с учетом внесенных изменений в контракт ПСэ в двух экземплярах.

Переоформление ПСэ производится с учетом особенностей заполнения отдельных граф, изложенных в Порядке оформления Паспорта сделки.

Соответствие копий документов, представляемых экспортером банку, их оригиналам подтверждается подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера и оттиском круглой печати экспортера, образец которого имеется в банке. Экспортер обязан одновременно с представлением таможенной декларации представить в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление экспортируемых товаров, ксерокопию с хранящегося у него оригинала ПСэ. Соответствие ксерокопии ПСэ его оригиналу подтверждается подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера и оттиском круглой печати экспортера.

В случае внесения сторонами в контракт изменений и/или дополнений, затрагивающих указанные в ПСэ сведения, в таможенный орган, производящий таможенное оформление экспортируемых товаров, должна быть представлена заверенная в установленном порядке ксерокопия переоформленного ПСэ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *